吉林小微企业税收优惠政策最新,需要交哪些税

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。解志愿小编整理了2022年吉林小微企业税收优惠政策最新消息。

小微企业所得税最新优惠政策有哪些？

2021年4月2日，财政部税务总局发布了财政部税务总局公告2021年第12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，公告规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

对小微企业普惠性税收减免政策如何规定？

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

小型微利企业的所得税税率是多少？

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国*令第63号）第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

小微企业增值税最新优惠政策有哪些？

2021年3月31日，国家税务总局发布了《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号），公告规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

近年来，国家通过出台多项阶段性缓税举措，缓解了企业现金流压力，帮助企业渡过难关，有利于稳住就业，对稳住经济基本面有重要意义。

一、最新小微企业优惠政策内容

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

即

不超过100万元的部分

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%；

超过100万元

但不超过300万元的部分

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为10%。

二、小型微利企业判定条件

小型微利企业判断标准为：

从事国家非限制和禁止行业

年度应纳税所得额不超过300万元

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

国家非限制和禁止行业根据《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。 

三、小微企业所得税优惠享受方式

严格执行享受企业所得税优惠政策由企业“自主判断、自行享受、相关资料留存备查”的办理方式，全面取消企业所得税优惠备案资料，改为由企业留存备查。

我市小型微利企业在小微企业优惠政策享受环节无需事先到税务机关进行任何备案和审批，直接通过填报申报表享受减免即可。

四、享受优惠政策案例

案例1

我市某小型微利企业2021年1季度预缴时实际利润额为80万元，不考虑其他因素，计算其预缴申报时享受减免金额和实际应纳所得税额。

按照老政策计算：

减免税额

=80*20%=16万元

实际应纳所得税额

=80*25%-16=4万元

按照新政策计算：

减免税额

=80*22.5%=18万元 

实际应纳所得税额

=80*25%-18=2万元

按照最新优惠政策，企业在原有政策基础上再优惠企业所得税2万元。

（1）.2021年吉林小微企业扶持政策及税收补贴政策

（2）.2021年吉林小微企业扶持政策及税收优惠政策解读

（3）.2021年吉林小微企业优惠政策及贷款补贴标准规定

（4）.2019吉林小规模增值税优惠政策,吉林小微企业增值税优惠政策

（5）. 2019吉林小微企业所得税和增值税优惠政策认定标准公布

（6）. 2019吉林小微企业所得税优惠政策及减免标准新规定

（7）.2019年吉林小微企业所得税优惠政策及小微企业认定标准

（8）.吉林省小微企业税收优惠政策,2019年吉林企业所得税计算方法税率和公式

案例2

我市某小型微利企业2021年1季度预缴时实际利润额为220万元，不考虑其他因素，计算其预缴申报时享受减免金额和实际应纳所得税额。

按照老政策计算：

减免税额

=100*20%+120*15%=38万元

实际应纳所得税额

=220*25%-38=17万元

按照新政策计算：

减免税额=100*22.5%+120*15%=40.5万元 

实际应纳所得税额=220*25%-40.5=14.5万元

按照最新优惠政策，企业在原有政策基础上再优惠企业所得税2.5万元。